? ? ? ?任何成功的海外投資都離不開稅務(wù)籌劃。您需要有效的全球稅務(wù)籌劃來為您的投資解決問題，例如，與投資架構(gòu)相對應(yīng)的稅務(wù)結(jié)構(gòu)、投資決策所帶來的稅務(wù)影響、跨境或企業(yè)內(nèi)部交易的稅務(wù)處理、利潤匯回和轉(zhuǎn)移定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制等等。
這些服務(wù)不僅需要對當(dāng)?shù)囟惙ǖ纳钊肓私夂蛯H稅務(wù)的高度認(rèn)知，同時(shí)也需要熟悉如何享受各國政府的稅務(wù)優(yōu)惠和補(bǔ)貼,以及國家間雙邊稅收協(xié)定帶來的益處。您需要合理地架構(gòu)投資項(xiàng)目的稅務(wù)結(jié)構(gòu)，合理合法進(jìn)行利潤匯回。我們的稅務(wù)咨詢服務(wù)能夠協(xié)助您籌劃投資結(jié)構(gòu)從而獲得最大限度的稅務(wù)優(yōu)惠，,并從全球角度來管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就需要優(yōu)化及改善企業(yè)的稅負(fù)狀況。
國際稅務(wù)籌劃策略需要具備當(dāng)?shù)刎S富經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)專家參與，以滿足客戶的特別需求及提供跨境稅務(wù)解決方案。通過新加坡母公司,我們提供的服務(wù)能與羅申美國際網(wǎng)絡(luò)相輔相成,配合無間,并協(xié)同羅申美來自世界各地的稅務(wù)專家為國際投資者提供完善的稅務(wù)籌劃策略和解決方案。
外資企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，需要考慮的因素很多，加之企業(yè)各有特點(diǎn)，側(cè)重點(diǎn)有所不同。
注意跨國經(jīng)營戰(zhàn)略和管理模式
外企在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，首先要考慮與其海外總部全球經(jīng)營戰(zhàn)略與管理模式相配合。如果外企還處在銷售其海外產(chǎn)品和搶占市場的階段，就要著重考慮關(guān)稅及增值稅的籌劃；處在加強(qiáng)售后服務(wù)與特許專營權(quán)的轉(zhuǎn)讓階段，就要著重考慮貨物和服務(wù)的混合銷售的籌劃，以及特許權(quán)轉(zhuǎn)讓的預(yù)提所得稅、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的營業(yè)稅籌劃；至于發(fā)展到生產(chǎn)、管理及建立研發(fā)區(qū)域中心階段時(shí)，則要著重考慮企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策及整體稅負(fù)最輕的籌劃。
例如，現(xiàn)階段，有些跨國公司通過網(wǎng)上下載軟件，在線進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)升級，維護(hù)，進(jìn)行關(guān)稅及相關(guān)流轉(zhuǎn)稅的籌劃，就綜合考慮了幾個(gè)稅種。
考慮企業(yè)組織形式及功能
外企在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，也要考慮其在我國的組織形式及功能。我們知道，在我國，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的法律身份是不同的，因此其稅收責(zé)任也是不同的。外商投資企業(yè)在我國負(fù)無限納稅責(zé)任，外國企業(yè)在我國負(fù)有限納稅責(zé)任。不僅如此，外企不可避免地要受到我國市場準(zhǔn)入程度的約束，也就是說不同類型的外企組織要得到相應(yīng)外經(jīng)貿(mào)部門的批準(zhǔn)，其經(jīng)營范圍也必須經(jīng)工商管理部門審批許可。
因此，在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，要充分考慮到外經(jīng)貿(mào)、工商及特殊行業(yè)主管部門的規(guī)定。這樣才能減少稅收籌劃因國家管理所帶來的其他方面的風(fēng)險(xiǎn)，保障稅收籌劃方案在合法、合規(guī)性的前提下行之有效。
例如，國家在法律咨詢、人力資源服務(wù)以及其他特殊行業(yè)都有一定的限制，一般外企只能以代表處的形式在我國開展業(yè)務(wù)。對代表處稅收管理上也多以經(jīng)費(fèi)換算收入的特殊方式來征稅，代表處的這種征稅方式核算簡單，稅負(fù)確定，因此，稅收籌劃也只能在其經(jīng)費(fèi)支出上進(jìn)行。如果超越代表處的經(jīng)營范圍，而進(jìn)行收入和交易的稅收籌劃，則會帶來其他方面的風(fēng)險(xiǎn)。
當(dāng)然，隨著外企在我國的發(fā)展和國家政策的變化，也可以考慮利用更為復(fù)雜的企業(yè)組織形式來享受特定的稅收優(yōu)惠。例如，我國近來賦予外商投資公司研發(fā)、銷售及進(jìn)出口其投資公司產(chǎn)品等功能，與此相應(yīng)也享有研發(fā)費(fèi)用加成扣除、再投資退稅等稅收優(yōu)惠政策，所以很多原來只具有法律意義的空殼投資公司也就可以籌劃進(jìn)行實(shí)質(zhì)性業(yè)務(wù)，以享受特定的稅收優(yōu)惠。
了解國際稅收協(xié)調(diào)與我國稅制現(xiàn)狀
外企在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，必須要考慮與其海外總部稅收安排的協(xié)調(diào)和配合。鑒于各國稅制的不同，簽訂稅收協(xié)定情況的不同，因此稅收協(xié)調(diào)就顯得格外重要。例如，很多跨國公司海外總部所在國簽有多邊的稅收轉(zhuǎn)讓定價(jià)協(xié)定，如預(yù)約定價(jià)法等，一旦簽訂，在若干年內(nèi)就會保持穩(wěn)定不變。所以我國外企在進(jìn)行生產(chǎn)、投資、分配以及產(chǎn)品進(jìn)出口時(shí)，就要充分考慮與其海外總部所簽訂預(yù)約定價(jià)法的協(xié)調(diào)與配合，否則就會影響公司全球的既定稅收方案，遭到不必要的納稅調(diào)整。
外企在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，也要考慮我國現(xiàn)行稅制，以及實(shí)際征管水平，甚至一些地方具體的財(cái)政政策。例如，出口退稅對企業(yè)來說是很大的稅收優(yōu)惠，理論上說應(yīng)當(dāng)加大國內(nèi)采購原材料的總量，以期增大退稅額進(jìn)而降低出口產(chǎn)品成本，但在我國實(shí)際出口退稅耗時(shí)長，審核程序較為復(fù)雜，且受到當(dāng)年出口預(yù)算的制約，因此外企要進(jìn)行退稅額的時(shí)間價(jià)值核算，全面考慮退稅籌劃的時(shí)效和成本。
此外，我國有些特殊的經(jīng)濟(jì)區(qū)域，實(shí)行部分已繳稅款的返還，以及一些地方稅費(fèi)的減免優(yōu)惠，這些優(yōu)惠有些并不規(guī)范，甚至是違法的。這也需要在稅收籌劃中加以慎重考慮。
分析財(cái)務(wù)管理手段和人員素質(zhì)
外企在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，還要考慮本企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理手段，人員素質(zhì)狀況。一般來說外企都運(yùn)用一套全球一體化的財(cái)務(wù)電算化軟件，這樣能保證跨國公司財(cái)務(wù)信息迅速有效管理，在此基礎(chǔ)上也兼顧一些國家特殊的稅務(wù)要求。這種財(cái)務(wù)管理報(bào)告系統(tǒng)和稅務(wù)征管要求必然存在差異，只是程度不同而已，因此外企為了完成相應(yīng)的稅收籌劃目標(biāo)，往往要配制符合我國稅收法規(guī)特殊要求的計(jì)算機(jī)輔助軟件，有些甚至要進(jìn)行復(fù)雜細(xì)致的人工調(diào)賬和匯表工作。這時(shí)進(jìn)行稅收籌劃就要考慮這種銜接和配合的效率和成本，尤其是辦稅人員少，辦稅經(jīng)驗(yàn)不足的企業(yè)，更要考慮。否則即便花費(fèi)很大的代價(jià)聘請世界五大會計(jì)事務(wù)所人員進(jìn)行的稅收籌劃，也會在具體實(shí)施時(shí)大打折扣，得不償失。
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