問題：銀承貼現(xiàn)沒有發(fā)票，企業(yè)所得稅匯算要調(diào)整吧?
我們是一家小企業(yè)，著急資金周轉(zhuǎn)，找銀行貼現(xiàn)銀行還嫌我們不夠格不給辦，外面一些正規(guī)貼現(xiàn)公司要8-10個點子(跟搶沒區(qū)別了)，我們就找的一些小企業(yè)，但是他們只能提供收據(jù)，這樣的話先做到財務費用，匯算清繳時調(diào)增可以嗎?
解答：
根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務總局公告2018年第28號發(fā)布)第九條規(guī)定，企業(yè)境內(nèi)發(fā)生的成本費用支出，屬于增值稅應稅范圍的，需要取得發(fā)票作為稅前扣除憑證，除非對方是依法不需要辦理稅務登記的單位或個人小額零星交易。
根據(jù)財稅[2016]36號文附件1的《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》規(guī)定，票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務屬于“金融服務-貸款服務”，屬于增值稅的應稅范圍。
根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)發(fā)生的支出，需要取得發(fā)票作為稅前扣除憑證，如果沒有取得發(fā)票就不得稅前扣除，在企業(yè)所得稅匯算清繳時就需要做納稅調(diào)增。
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