各有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、四川省科技計(jì)劃項(xiàng)目單位：
為進(jìn)一步加強(qiáng)省級(jí)科技計(jì)劃專項(xiàng)資金監(jiān)管，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展四川省科技計(jì)劃項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)，科技廳制定了《四川省科技計(jì)劃項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)管理規(guī)范》?，F(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
四川省科學(xué)技術(shù)廳
2022年7月20日
四川省科技計(jì)劃項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)管理規(guī)范
第一章總則
第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)省級(jí)科技計(jì)劃專項(xiàng)資金監(jiān)管，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展四川省科技計(jì)劃項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)（以下簡稱科技項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)），提高審計(jì)服務(wù)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)科技項(xiàng)目單位和科技人員在項(xiàng)目驗(yàn)收評(píng)價(jià)時(shí)“只跑一次”，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第97號(hào)）、《四川省科技計(jì)劃項(xiàng)目驗(yàn)收暨績效評(píng)價(jià)工作規(guī)程（試行）》（川科資〔2021〕6號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合四川省科技計(jì)劃專項(xiàng)資金管理實(shí)際，制定本規(guī)范。
第二條 本規(guī)范所指科技項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)是指對(duì)省級(jí)科技計(jì)劃專項(xiàng)資金通過前補(bǔ)助方式支持，且支持資金100萬元以上（含100萬元）項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并出具審計(jì)報(bào)告。省農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化、省農(nóng)作物及畜禽育種攻關(guān)等項(xiàng)目資金參照?qǐng)?zhí)行。
第三條本規(guī)范適用于承擔(dān)科技項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
第四條科技廳可委托有關(guān)單位配合做好科技項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、管理服務(wù)與監(jiān)督等工作。
第二章備案流程
第五條經(jīng)財(cái)政廳批準(zhǔn)設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或分所，近三年未因業(yè)務(wù)質(zhì)量或職業(yè)道德問題受到行政處罰和行業(yè)懲戒，均可承擔(dān)科技項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)。
第六條會(huì)計(jì)師事務(wù)所登錄“四川省科技管理信息系統(tǒng)”（http://202.61.89.120/）注冊(cè)賬號(hào)并按要求上傳相關(guān)信息資料完成備案。會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上傳信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)，相關(guān)信息發(fā)生變化后，應(yīng)及時(shí)自行維護(hù)、更新。
第七條科技廳定期公示已備案會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單。
第八條科技項(xiàng)目單位在選擇科技項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，應(yīng)按市場化機(jī)制確定；屬于政府采購的按政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三章工作要求
第九條嚴(yán)格遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)遵守《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》、會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理準(zhǔn)則、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則等規(guī)定，保證獨(dú)立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)立場，保持執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，嚴(yán)格按照規(guī)定的審計(jì)程序按時(shí)保質(zhì)完成各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)審計(jì)服務(wù)中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。
第十條學(xué)習(xí)科研經(jīng)費(fèi)相關(guān)政策。會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其審計(jì)人員應(yīng)深入學(xué)習(xí)國家和四川省關(guān)于科技計(jì)劃資金管理的各項(xiàng)改革精神，積極學(xué)習(xí)四川省關(guān)于科技計(jì)劃專項(xiàng)資金管理的相關(guān)政策規(guī)定和要求；熟悉中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的《中央財(cái)政科技計(jì)劃項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)指引》相關(guān)內(nèi)容，開展科技項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)落實(shí)審計(jì)指引相關(guān)要求。
第十一條遵循科研活動(dòng)規(guī)律。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)充分遵循科研活動(dòng)規(guī)律，優(yōu)化審計(jì)程序，建立健全適應(yīng)科技項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)的流程，避免給被審計(jì)項(xiàng)目承擔(dān)單位及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人造成不必要的負(fù)擔(dān)。
第十二條加強(qiáng)審計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所要加強(qiáng)科技項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)，配備相對(duì)穩(wěn)定的審計(jì)人員，根據(jù)承接審計(jì)業(yè)務(wù)情況安排熟悉政策的審計(jì)人員參與現(xiàn)場審計(jì)。同時(shí)持續(xù)加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師及相關(guān)審計(jì)團(tuán)隊(duì)開展科技計(jì)劃資金管理相關(guān)政策規(guī)定和要求的培訓(xùn)。
第十三條強(qiáng)化勤勉盡責(zé)。
（一）受托開展審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)與委托方簽訂書面服務(wù)合同（協(xié)議），明確受托業(yè)務(wù)的內(nèi)容范圍、工作要求、雙方權(quán)責(zé)、費(fèi)用結(jié)算、審計(jì)紀(jì)律等具體事項(xiàng)。
（二）承接審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)從實(shí)從細(xì)落實(shí)審計(jì)指引相關(guān)要求，圍繞目標(biāo)和要求收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，做到事實(shí)清晰、證據(jù)鏈完整。
（三）在出具正式審計(jì)報(bào)告前，就審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題要與委托單位進(jìn)行充分的溝通，交換審計(jì)意見。對(duì)有異議的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)。
（四）會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)認(rèn)真落實(shí)逐級(jí)復(fù)核制度，避免重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，合理保證科技項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)工作質(zhì)量。
（五）審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢，應(yīng)按照科技項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)規(guī)定的格式出具審計(jì)報(bào)告后，將審計(jì)報(bào)告及相關(guān)附件上傳四川省科技管理信息系統(tǒng)備案，并經(jīng)由系統(tǒng)打印帶水印和二維碼的審計(jì)報(bào)告提供委托方。
（六）會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)安排簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師或主審人員參加項(xiàng)目驗(yàn)收評(píng)價(jià)，對(duì)出具的審計(jì)報(bào)告接受質(zhì)詢。
第十四條落實(shí)審計(jì)責(zé)任。會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告要清楚表達(dá)對(duì)項(xiàng)目資金管理和使用的意見，對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)。
第四章監(jiān)督管理
第十五條質(zhì)量監(jiān)督?？萍紡d通過專家綜合績效評(píng)價(jià)、隨機(jī)抽查等方式加強(qiáng)對(duì)科技項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督。
第十六條負(fù)面清單管理。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在開展科技項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)中存在下列（一）（二）情形的，科技廳將約談提醒；存在下列（三）（四）（五）（六）（七）情形的，科技廳將取消備案兩年，并將有關(guān)情況報(bào)送財(cái)政廳。
（一）審計(jì)能力不足。對(duì)省級(jí)科技計(jì)劃專項(xiàng)資金管理重要政策規(guī)定等不知曉或不熟悉、掌握嚴(yán)重偏差，專家綜合績效評(píng)價(jià)意見多次較差。
（二）不配合相關(guān)工作。不配合或虛假配合科技廳或委托的管理機(jī)構(gòu)開展科技項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)檢查工作。
（三）違反保密原則。竊取、泄露或利用職業(yè)活動(dòng)中獲知的涉密信息（包括但不限于國家秘密及商業(yè)秘密）。
（四）嚴(yán)重失職。不履行科技項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)相關(guān)制度和審計(jì)指引要求，未按規(guī)定編制、歸整和保存審計(jì)工作底稿，審計(jì)報(bào)告出現(xiàn)重大遺漏、錯(cuò)報(bào)或瞞報(bào)等重大違規(guī)行為。
（五）謀取不當(dāng)利益。非法索取、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財(cái)物，或者收取明顯有失公允的審計(jì)服務(wù)費(fèi)用，或者利用執(zhí)行業(yè)務(wù)之便，謀取其他不正當(dāng)?shù)睦妗?/p>
（六）弄虛作假。備案信息存在弄虛作假、夸大本單位能力和條件；開展審計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際審計(jì)團(tuán)隊(duì)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所備案人員不符；與項(xiàng)目承擔(dān)單位串通，出具虛假或失實(shí)結(jié)論。
（七）不配合整改要求。對(duì)科技廳或委托的管理機(jī)構(gòu)提出的整改意見不及時(shí)整改、拒絕整改或虛假整改。
第十七條委托方或科技廳發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展科技項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題或者弄虛作假、嚴(yán)重失職等違法違規(guī)行為，應(yīng)將有關(guān)問題線索提交財(cái)政廳進(jìn)行處理。
第十八條異議處理。會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)專家綜合績效評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，可在結(jié)果出具之日起5個(gè)工作日內(nèi)，向科技廳提出書面異議，并提供相關(guān)佐證材料?？萍紡d或委托的管理機(jī)構(gòu)組織對(duì)相關(guān)材料進(jìn)行復(fù)核。
第五章附則
第十九條本規(guī)范由科技廳負(fù)責(zé)解釋，自2022年8月22日起施行。
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