財(cái)政部關(guān)于政協(xié)第十三屆全國委員會(huì)第五次會(huì)議第03404號(hào)[財(cái)稅金融類225號(hào)]提案答復(fù)的函?
周秉建委員：
您提出的《關(guān)于規(guī)范審計(jì)秩序、防范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)造假，加快會(huì)計(jì)法、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法修訂的提案》(以下簡稱《提案》)收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：
您提出加快推進(jìn)會(huì)計(jì)法、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法修訂的建議，非常重要，我們完全贊同，目前我們正在配合有關(guān)部門積極推進(jìn)會(huì)計(jì)法、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法的修訂工作?！短岚浮诽岢龅木唧w意見，如加強(qiáng)會(huì)計(jì)、審計(jì)監(jiān)管，加大對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)造假處罰力度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)誠信建設(shè)的建議，對(duì)修法工作具有重要的參考和借鑒價(jià)值，上述意見已在《中華人民共和國會(huì)計(jì)法(修正草案)》、《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法修訂草案(送審稿)》予以采納吸收。同時(shí)，在實(shí)踐中，財(cái)政部堅(jiān)持零容忍打擊會(huì)計(jì)、審計(jì)造假亂象，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，創(chuàng)新監(jiān)管機(jī)制，提升監(jiān)管效能;全面貫徹落實(shí)國務(wù)院放管服改革要求，切實(shí)推動(dòng)會(huì)計(jì)行業(yè)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)放管服改革，加強(qiáng)會(huì)計(jì)誠信建設(shè)，推動(dòng)會(huì)計(jì)行業(yè)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展。有關(guān)情況具體如下：
一、會(huì)計(jì)法修訂進(jìn)展情況
為貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于財(cái)會(huì)監(jiān)督的重要講話精神和黨中央、國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的決策部署，我部對(duì)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》進(jìn)行了修訂，形成了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法修訂草案(送審稿)》，已于2021年8月呈報(bào)國務(wù)院，由司法部進(jìn)行立法審查。2022年5月，司法部修改形成了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法(修正草案)》，并征求有關(guān)單位意見。目前，我們正在積極配合司法部加快推動(dòng)修法工作。
本次修法重點(diǎn)圍繞保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量真實(shí)、完整，突出加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督要求，著重就三位一體會(huì)計(jì)監(jiān)管體系、法律責(zé)任體系不健全、會(huì)計(jì)處罰偏輕偏軟等問題進(jìn)行修訂完善。針對(duì)《提案》中提出的加強(qiáng)會(huì)計(jì)、審計(jì)監(jiān)管，加大對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)造假處罰力度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)誠信建設(shè)的建議，《中華人民共和國會(huì)計(jì)法(修正草案)》均予以采納，主要作了以下修改：一是為豐富監(jiān)管手段，增加了查封、凍結(jié)有關(guān)賬戶和限制出入境等行政強(qiáng)制措施;二是為推進(jìn)會(huì)計(jì)誠信體系建設(shè)，增加會(huì)計(jì)違法行為誠信懲戒機(jī)制;三是加大財(cái)務(wù)造假法律責(zé)任追究力度，大幅提高會(huì)計(jì)違法行為的處罰標(biāo)準(zhǔn)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法修訂進(jìn)展情況
為深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)改革發(fā)展的重要指示批示和黨中央、國務(wù)院關(guān)于嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的決策部署，切實(shí)加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管，規(guī)范審計(jì)秩序，有效發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)鑒證作用，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，我部于2022年7月對(duì)《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》進(jìn)行了修訂，形成了《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法修訂草案(送審稿)》。目前，正在履行呈報(bào)國務(wù)院的有關(guān)程序。下一步，我們將積極配合司法部做好修法工作。
本次修法深入貫徹黨中央、國務(wù)院有關(guān)決策部署和《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序 促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國辦發(fā)〔2021〕30號(hào))的修法要求，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)，重點(diǎn)解決制約注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)和發(fā)展中存在的突出問題，既對(duì)審計(jì)造假行為等有關(guān)的問題依法整治規(guī)管，同時(shí)落實(shí)過罰相當(dāng)要求，確保監(jiān)管措施和處罰力度得當(dāng)，為行業(yè)健康發(fā)展?fàn)I造良好的法治環(huán)境?！短岚浮诽岢龅募訌?qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)違規(guī)行為的監(jiān)管并加大處罰力度的建議，《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法修訂草案(送審稿)》已經(jīng)予以采納吸收，主要作了以下修改：一是完善了行政強(qiáng)制措施。增加了對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件、資料及電子數(shù)據(jù)，省級(jí)以上財(cái)政部門可以予以查封、扣押的規(guī)定。二是豐富了監(jiān)管工具。明確省級(jí)以上財(cái)政部門可以采取監(jiān)管談話、出具問詢函、出具警示函、責(zé)令公開說明、責(zé)令定期報(bào)告等措施，并相應(yīng)規(guī)定了行政復(fù)議、訴訟等救濟(jì)手段。三是加大了行政處罰力度。與證券法等有關(guān)法律規(guī)定的處罰額度相銜接，提升罰款幅度、增加終身禁業(yè)等措施。四是細(xì)化了處罰標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)違法行為區(qū)分情節(jié)輕重，增加責(zé)令限期改正、警告等處罰措施，合理設(shè)置不同的罰款額度以及暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)期限，體現(xiàn)過罰相當(dāng)?shù)脑瓌t。
三、財(cái)政部全面貫徹落實(shí)放管服改革要求，促進(jìn)會(huì)計(jì)行業(yè)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展
(一)堅(jiān)持深化放管服改革要求，提升行業(yè)發(fā)展活力。
《提案》提出，要優(yōu)化營商環(huán)境，繼續(xù)深入推進(jìn)放管服改革。對(duì)此，我們完全贊同。近年來，財(cái)政部繼續(xù)全面深入貫徹落實(shí)放管服改革精神，在會(huì)計(jì)行業(yè)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)深入實(shí)施簡政放權(quán)，推進(jìn)行政審批制度改革。一是持續(xù)精簡審批事項(xiàng)。按照證券法修訂內(nèi)容，落實(shí)取消會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券、期貨業(yè)務(wù)資格審批和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)資格審批，改為備案管理。二是全面落實(shí)證照分離改革相關(guān)任務(wù)。配合做好在自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)進(jìn)一步深化改革工作，包括取消機(jī)構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)審批，并將會(huì)計(jì)師事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)設(shè)立審批改為備案。
(二)創(chuàng)新監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)管，依法規(guī)范會(huì)計(jì)審計(jì)秩序。
《提案》提出，要加強(qiáng)監(jiān)督檢查，切實(shí)整頓和規(guī)范會(huì)計(jì)秩序;要規(guī)范執(zhí)法，創(chuàng)新監(jiān)督機(jī)制，推動(dòng)各監(jiān)管部門之間協(xié)調(diào)配合，整合資源，提高效率。對(duì)此，我們完全贊同。財(cái)政部始終堅(jiān)持零容忍打擊會(huì)計(jì)審計(jì)亂象。2021年，財(cái)政部共組織各地財(cái)政廳(局)對(duì)1705家會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，同比增長62.07%。在監(jiān)管機(jī)制方面，財(cái)政部與中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)，建立兩師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管工作機(jī)制，從黨建引領(lǐng)、橫向機(jī)制、體制安排、基礎(chǔ)支撐等四個(gè)方面，推動(dòng)行政監(jiān)管與行業(yè)自律有機(jī)融合，有效整合了監(jiān)管資源、提升了事中事后監(jiān)管效能、提高了監(jiān)管專業(yè)化水平。
(三)深入開展誠信教育，加強(qiáng)會(huì)計(jì)誠信建設(shè)。
《提案》提出，要加強(qiáng)會(huì)計(jì)誠信建設(shè)。對(duì)此，我們完全贊同，并持續(xù)做好會(huì)計(jì)誠信建設(shè)工作?！稌?huì)計(jì)改革與發(fā)展十四五規(guī)劃綱要》和《會(huì)計(jì)行業(yè)人才發(fā)展規(guī)劃》均將會(huì)計(jì)人員誠信教育作為工作內(nèi)容之一。根據(jù)上述規(guī)劃，十四五時(shí)期，我們將重點(diǎn)開展以下工作：一是加強(qiáng)會(huì)計(jì)法治建設(shè)，為會(huì)計(jì)誠信建設(shè)提供法律保障。二是建立涵蓋事前、事中和事后全過程的會(huì)計(jì)誠信體系，建立會(huì)計(jì)人員信用信息管理制度，將會(huì)計(jì)人員信用信息作為會(huì)計(jì)人才選拔、培養(yǎng)、評(píng)價(jià)使用的重要依據(jù)。三是深入開展會(huì)計(jì)誠信教育，不斷提升會(huì)計(jì)人員誠信素養(yǎng)。四是加大會(huì)計(jì)誠信宣傳，宣傳先進(jìn)事跡，加強(qiáng)對(duì)典型失信案例的警示教育。
解決會(huì)計(jì)資料失真、財(cái)務(wù)造假和違規(guī)審計(jì)等問題，是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，我們將繼續(xù)堅(jiān)持問題導(dǎo)向、系統(tǒng)思維，緊緊圍繞;整頓行業(yè)秩序、建設(shè)法規(guī)體系、促進(jìn)健康發(fā)展工作主線，推動(dòng)會(huì)計(jì)法、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法修訂，促進(jìn)會(huì)計(jì)行業(yè)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，為服務(wù)國家建設(shè)大局、規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序、保障國家經(jīng)濟(jì)安全提供法治保障。
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?財(cái)政部 2022年8月16日
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