現(xiàn)在每個行業(yè)競爭都很激烈，每個老板都希望把企業(yè)成本費(fèi)用降下來，讓利潤更多一點(diǎn)，讓企業(yè)生存得更好更長點(diǎn)。稅務(wù)來源于業(yè)務(wù)，節(jié)稅靠的是業(yè)務(wù)流程改變，而不是歪曲業(yè)務(wù)事實。通過合理稅務(wù)籌劃可以提高企業(yè)和個人可支配收入，減輕財政負(fù)擔(dān)。
?
真實案例
稅務(wù)籌劃到底是陷阱還是餡餅？看看這個真實案例就清楚了：
某公司主要經(jīng)營范圍：建筑材料。去年銷售總收入1000萬元，采購成本700萬元，建筑材料的增值稅13%，附加稅10%，企業(yè)所得稅25%。
?
按常規(guī)來算，該公司的納稅如下：
增值稅：39萬元
附加稅：3.9萬元
企業(yè)所得稅：29.61萬元
老板到手收入：227.49萬元?
?
通過稅務(wù)籌劃，我們可以節(jié)稅高達(dá)25萬元
增值稅：39萬元
附加稅：3.9萬元
企業(yè)所得稅：29.61萬元
增值稅返稅：14.82萬元
企業(yè)所得稅返稅：10.13萬元
老板到手收入:252.49萬
?
公司的合理方法
公司可以通過哪些方法達(dá)到稅務(wù)籌劃的目的呢？常見方法有以下四種：
?
1、注冊“寶地”
凡是在經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)以及國家認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開發(fā)的企業(yè)，可享受較大程度的稅收優(yōu)惠。
中小企業(yè)在選擇投資地點(diǎn)時，可以有目的地選擇以上特定區(qū)域從事投資和生產(chǎn)經(jīng)營，從而享有更多的稅收優(yōu)惠。
?
2、進(jìn)入特殊行業(yè)
如：財政部剛發(fā)布：對于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策。
?
3、“管理費(fèi)用”有文章
企業(yè)可提高壞賬準(zhǔn)備的提取比率，壞賬準(zhǔn)備金是要進(jìn)管理費(fèi)用的，這樣就減少了當(dāng)年的利潤，就可以少交所得稅。企業(yè)可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤減少，所得稅少交。
另外，采用的折舊方法不同，計提的折舊額相差很大，最終也會影響到所得稅額。
?
4、合理提高職工福利
中小企業(yè)私營業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，可考慮在不超過計稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資，為員工辦理醫(yī)療保險，建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金，進(jìn)行企業(yè)財產(chǎn)保險和運(yùn)輸保險等等。
這些費(fèi)用可以在成本中列支，同時也能夠幫助私營業(yè)主調(diào)動員工積極性，減少稅負(fù)，降低經(jīng)營風(fēng)險和福利負(fù)擔(dān)。
?
企業(yè)節(jié)稅小招式
1、模擬評稅試一試
稅務(wù)機(jī)關(guān)實行納稅評估，企業(yè)應(yīng)該按稅務(wù)機(jī)關(guān)的評稅方法自行評估，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，做好應(yīng)對準(zhǔn)備。下面以增值稅為例說明。
?
稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅從四個方面進(jìn)行評估：稅負(fù)率、增加值稅負(fù)率、進(jìn)項控制額、投入產(chǎn)出率。企業(yè)試一試運(yùn)用以上指標(biāo)分析，如果發(fā)現(xiàn)異常，就應(yīng)及時分析原因。
?
2、 沒有生意也要申報
企業(yè)納稅申報是一項義務(wù)。企業(yè)可能因為各種原因沒有稅款要繳納，但要按時納稅申報，沒有應(yīng)納稅稅款的申報就是所謂的零申報。
零申報只是一個簡單程序，但一定要處理，如果不辦理，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款。
?
3、視同銷售莫亂套
視同銷售就是實際不是銷售也要按銷售納稅，沒有銷售也納稅無疑會增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。應(yīng)該視同銷售不繳稅是違規(guī)，不應(yīng)該視同銷售也當(dāng)成銷售就會繳冤枉稅。視同銷售千萬別亂用！
?
4、看損耗是否正常
企業(yè)生產(chǎn)過程中存在各種損耗，投進(jìn)的原料一部分損耗了，一部分形成產(chǎn)品。在增值稅里，正常損耗的進(jìn)項可以抵扣，非正常損失的進(jìn)項不能抵扣，要轉(zhuǎn)出。
?
5、各行各業(yè)有特例
稅務(wù)法規(guī)有一般的規(guī)定，也有針對特殊情況，各個行業(yè)的特殊規(guī)定。如果對自身行業(yè)的特殊規(guī)定不了解，企業(yè)也會蒙受損失。
?
6、不發(fā)補(bǔ)貼發(fā)雙薪
根據(jù)個人所得稅政策的規(guī)定，過節(jié)費(fèi)需要并入當(dāng)月工資繳納個人所得稅。都是發(fā)錢，過節(jié)費(fèi)交稅多，雙薪繳稅少。
?
7、不拿發(fā)票多繳稅
稅務(wù)機(jī)關(guān)“以票控稅”，企業(yè)所有的支出都要取得合法憑證，否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證成了企業(yè)節(jié)稅的重要方法。企業(yè)人員應(yīng)該明白：不拿發(fā)票就會多繳稅。
?
8、到底幾年算壞賬
企業(yè)經(jīng)營不能收回的款項變成壞賬，壞賬是企業(yè)經(jīng)營難以避免的損失。到底經(jīng)過多長時間不能收回的款項才算是壞賬？兩年？三年？了解規(guī)則，才能合理利用規(guī)則。
?
9、吃飯一定是陪客
稅務(wù)上對接待客戶的費(fèi)用有限制，稅務(wù)機(jī)關(guān)往往將聚餐與接待客人畫上了等號，在公司內(nèi)部，聚餐的原因各種各樣，餐費(fèi)不一定都是用于接待客戶。所以，在劃分這些科目時，要附有充分的依據(jù)作為支撐,列入不同的科目開支后，就會出現(xiàn)不同的稅負(fù)問題。
10、做善事也有講究
作為一個有責(zé)任的企業(yè)家，往往就會熱心公益事業(yè)，捐款捐物.做善事也與納稅有關(guān)。在捐贈的時候，要考慮到后面是否還有稅務(wù)負(fù)擔(dān)，最好通過國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的單位和渠道捐贈。
?
11、遭遇意外要報案
出差在外，手提電腦一不小心被順手牽羊，難過以后繼續(xù)工作了，但這件事與納稅還有關(guān)系。要及時到公安機(jī)關(guān)報案，取得相關(guān)證明，回來提交給財務(wù)部門，作為證據(jù)。類似的意外要同樣處理，避免損失擴(kuò)大。
?
12、多拿進(jìn)項多抵扣
作為一般納稅人，銷項減去進(jìn)項就是要繳的稅，多拿進(jìn)項就可以少繳稅。這些進(jìn)項包括多個方面，積少成多。
?
建議企業(yè)在名片背面印上企業(yè)一般納稅人資料，在采購時出示資料盡量要求對方開具專用發(fā)票，這也是企業(yè)節(jié)稅的一個好方法。
?
13、運(yùn)雜費(fèi)不是運(yùn)費(fèi)
企業(yè)財務(wù)人員一定要讓企業(yè)員工都明白：運(yùn)費(fèi)與運(yùn)雜費(fèi)不是一回事，少出差錯就能少繳稅。
?
14、贈得巧來送得妙
有些營銷人員認(rèn)為財務(wù)干預(yù)營銷活動，計算成本這樣做很無聊。但有時改變一下方式就符合稅法，不改變就要多交稅，對企業(yè)而言，這絕不是一件無聊的事情。
?
15、合同作廢也納稅
簽了合同要繳印花稅，即使合同作廢。如果合同金額一時不能確定，應(yīng)該先簽訂金額未定的合同，等到金額確定以后再補(bǔ)充進(jìn)去，這樣就可以避免多繳稅。
?
16、對方違法對方賠
簽訂合同是對雙方的一個法律約束，現(xiàn)在經(jīng)常出現(xiàn)的情況是：對方履行了合同，但對方提供的發(fā)票存在問題。建議企業(yè)在合同中加上保護(hù)條款：由于對方提供的發(fā)票不符合稅法規(guī)定，給甲方造成的損失由乙方承擔(dān)賠償責(zé)任。一方面可以給對方施加壓力，一方面如果真出問題了，可以根據(jù)合同條款直接找對方賠償。
?
17、發(fā)票丟了有辦法
發(fā)票丟失不用慌張。根據(jù)規(guī)定，丟失發(fā)票都可有辦法解決：專用發(fā)票與供應(yīng)商聯(lián)系解決，其他發(fā)票由對方提供發(fā)票復(fù)印件加蓋公章解決，對方不能提供復(fù)印件的，例如：機(jī)票、車票等，可以當(dāng)事人寫出具體經(jīng)過，公司內(nèi)部批準(zhǔn)就可以解決。
?
23、失控發(fā)票是毒藥
從外購買的發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)歸類為“失控發(fā)票”?，F(xiàn)在這些失控發(fā)票都在稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)上公布，以“失控發(fā)票”虛列成本就屬于偷稅，企業(yè)的損失就大了
注：本文轉(zhuǎn)載自網(wǎng)絡(luò)，不代表本平臺立場，僅供讀者參考，著作權(quán)屬歸原創(chuàng)者所有。我們分享此文出于傳播更多資訊之目的。如有侵權(quán)，請在后臺留言聯(lián)系我們進(jìn)行刪除，謝謝！
下一篇：限制類非實體境外投資實例