1、對(duì)于要沖紅的已抵扣專用發(fā)票，應(yīng)何時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?
購買方應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。(注意：不是根據(jù)紅字發(fā)票做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)
誤區(qū)：很多人以為要等到收到紅字發(fā)票才做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
2、購買方取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后是否需要認(rèn)證?
紅字增值稅專用發(fā)票無需認(rèn)證。
誤區(qū)：很多人以為紅字發(fā)票也要勾選，實(shí)際上紅字發(fā)票也無法勾選，以前發(fā)票還是掃描認(rèn)證的時(shí)候，很多人把紅字發(fā)票也掃描認(rèn)證了，結(jié)果導(dǎo)致轉(zhuǎn)出一次，又負(fù)數(shù)沖減一次，出現(xiàn)異常。
3、開具紅字增值稅發(fā)票是有時(shí)間限制嗎?
沒有沖紅時(shí)間限制，符合沖紅條件即可開具紅字發(fā)票。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))
誤區(qū)：以前是不允許以過期的理由開紅字發(fā)票，現(xiàn)在發(fā)票不存在認(rèn)證期限了，這個(gè)自然就不存在了，很多人可能還以為開具紅字發(fā)票有時(shí)間期限。
4、購買方已認(rèn)證相符的發(fā)票，如果被紅沖了，是否退回給銷售方?
不可以。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號(hào))
誤區(qū)：購買方認(rèn)證了的發(fā)票，必須購買方才能申請(qǐng)紅字信息表，很多朋友會(huì)忽略這個(gè)，把認(rèn)證了的發(fā)票也退回銷售方，其實(shí)是不符合規(guī)定的。
5、紅字增值稅專用發(fā)票的相應(yīng)聯(lián)次是否需要給客戶?
實(shí)務(wù)中一般區(qū)分以下兩種情況操作：
如果購買方專用發(fā)票已經(jīng)申報(bào)抵扣，或者未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回，則須將紅字發(fā)票寄回，一并作為記賬憑證。
如果專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回，則不應(yīng)將紅字發(fā)票寄給購買方。
6、增值稅普通發(fā)票能否部分沖紅?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))第三條規(guī)定：納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。由于一張藍(lán)字發(fā)票的金額可以拆分填開多張紅字信息表，因此一張藍(lán)字發(fā)票可以對(duì)應(yīng)多張紅字信息表。
7、代開的增值稅普通發(fā)票發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤，是否可以部分沖紅?
代發(fā)發(fā)票的沖紅需要納稅人交回已開發(fā)票的全部聯(lián)次，無法部分金額沖紅。納稅人可以取回原有發(fā)票全部聯(lián)次沖紅，然后重新開具一張新的發(fā)票。
8、增值稅電子發(fā)票可以作廢嗎?
不能。由于增值稅電子發(fā)票具有可復(fù)制性，無法回收的特點(diǎn)，因此增值稅電子發(fā)票一旦開具不能作廢。發(fā)票開具后，如發(fā)生開票有誤、銷貨退回或銷售這讓等應(yīng)開具紅字增值稅電子發(fā)票，無需退回增值稅電子發(fā)票。
9、納稅人開具紅字增值稅電子專用發(fā)票后，需要追回已開具的增值稅電子專用發(fā)票嗎?
不需要。相較于紅字增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票開具流程，納稅人在開具紅字增值稅電子專用發(fā)票時(shí)，無需追回已經(jīng)開具的藍(lán)字增值稅電子專用發(fā)票，具有簡便易行好操作的優(yōu)點(diǎn)。
紅沖發(fā)票操作手冊(cè)
發(fā)票紅沖，是每位財(cái)務(wù)工作者在日常工作中都會(huì)遇到的問題，尤其是新政頻發(fā)，稅海競帆幫小伙伴們鞏固下發(fā)票紅沖的知識(shí)點(diǎn)
一、什么時(shí)候需要開紅字發(fā)票?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))的規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票。
也就是說只有發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。
溫馨提示：紅字發(fā)票不可隨意開具，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中會(huì)對(duì)納稅人紅字發(fā)票進(jìn)行事后抽查，如果不是上述原因隨意開具紅字發(fā)票的會(huì)給予處罰。因此，開具紅字發(fā)票要保留好相關(guān)證據(jù)，如：開票有誤的要有對(duì)方拒收證明(無固定格式)，服務(wù)中止的需要中止書面證明等。
紅沖發(fā)票易混問題快問快答
問1：什么時(shí)候作廢發(fā)票，什么時(shí)候紅沖發(fā)票呢?
答1：發(fā)票作廢需要滿足兩個(gè)條件：(1)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;(2)銷售方未抄稅并且未記賬。因此，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間超過銷售方開票當(dāng)月，已經(jīng)抄報(bào)稅的發(fā)票，不能作廢，只能填開負(fù)數(shù)發(fā)票沖銷。
問2：開具紅字增值稅發(fā)票是有時(shí)間限制嗎?
答2：沒有沖紅時(shí)間限制，符合沖紅條件即可開具紅字發(fā)票。(依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)。)
問3：購買方已認(rèn)證相符的發(fā)票，如果被紅沖了，是否退回給銷售方?
答3：不可以。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。(依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號(hào))
問4：增值稅普通發(fā)票能否部分沖紅?
答4：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))第三條規(guī)定：納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。由于一張藍(lán)字發(fā)票的金額可以拆分填開多張紅字信息表，因此一張藍(lán)字發(fā)票可以對(duì)應(yīng)多張紅字信息表。
問5：代開的增值稅普通發(fā)票發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤，是否可以部分沖紅?
答5：代開發(fā)票的沖紅需要納稅人交回已開發(fā)票的全部聯(lián)次，無法部分金額沖紅。納稅人可以取回原有發(fā)票全部聯(lián)次沖紅，然后重新開具一張新的發(fā)票。
問6：增值稅電子發(fā)票可以作廢嗎?
答6：不能。由于增值稅電子發(fā)票具有可復(fù)制性，無法回收的特點(diǎn)，因此增值稅電子發(fā)票一旦開具不能作廢。發(fā)票開具后，如發(fā)生開票有誤、銷貨退回或銷售折讓等應(yīng)開具紅字增值稅電子發(fā)票，無需退回增值稅電子發(fā)票。
問7：開具紅字增值稅電子專用發(fā)票后，需要追回已開具的增值稅電子專用發(fā)票嗎?
答7：不需要。相較于紅字增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票開具流程，納稅人在開具紅字增值稅電子專用發(fā)票時(shí)，無需追回已經(jīng)開具的藍(lán)字增值稅電子專用發(fā)票，具有簡便易行好操作的優(yōu)點(diǎn)。
問8：對(duì)于要沖紅的已抵扣專用發(fā)票，應(yīng)何時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?
答8：購買方應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。(注意：不是根據(jù)紅字發(fā)票做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)
發(fā)票紅沖實(shí)操
增值稅普通發(fā)票紅沖方式：
注意!增值稅電子普通發(fā)票一旦開具不能作廢，只能開具負(fù)數(shù)發(fā)票沖紅(電子發(fā)票開錯(cuò)不管是本月或跨月只能沖紅，不能直接作廢)。
第一步：【發(fā)票管理】 【負(fù)數(shù)發(fā)票填開】 【增值稅普通發(fā)票負(fù)數(shù)】。
第二步：填入需要沖紅的銷項(xiàng)正數(shù)發(fā)票的發(fā)票代碼與發(fā)票號(hào)碼，點(diǎn)擊下一步。
第三步：確認(rèn)發(fā)票信息后，點(diǎn)擊確定,查看開具的發(fā)票信息，無誤后點(diǎn)擊開具即可。
增值稅專用發(fā)票沖紅方式：
增值稅專用發(fā)票沖紅流程共兩個(gè)部分，先開具信息表，上傳審核通過后再根據(jù)信息表開具紅字增值稅專用發(fā)票沖紅。
增值稅專用發(fā)票紅字信息表
在紅字發(fā)票信息表信息選擇界面中，提供兩種申請(qǐng)方式，購買方申請(qǐng)和銷售方申請(qǐng)，我們以購買方申請(qǐng)為例詳細(xì)解釋。
第一步：進(jìn)入開票軟件發(fā)票管理紅字信息表增值稅專用發(fā)票紅字信息表填開選擇購買方申請(qǐng)，填寫已抵扣或未抵扣。
第二步：當(dāng)選擇已抵扣時(shí)，只要選擇發(fā)票種類后，不需要填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼，點(diǎn)下一步進(jìn)入填開界面;選擇未抵扣時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況勾選原藍(lán)字發(fā)票的征稅方式，填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼。
對(duì)于填寫完成的紅字信息表，納稅人可以直接點(diǎn)擊上傳，稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)網(wǎng)審核，等上傳提示審核成功后，直接在增值稅專票紅字信息表審核下載中下載審核通過的信息表開具紅字發(fā)票。
增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票開具
第一步：點(diǎn)擊【發(fā)票管理】【負(fù)數(shù)發(fā)票填開】【增值稅專用發(fā)票負(fù)數(shù)】，選擇已審核下載的紅字信息表，點(diǎn)擊確認(rèn)。
第二步：備注欄顯示對(duì)應(yīng)的紅字信息表編碼，確認(rèn)發(fā)票無誤后，點(diǎn)擊開具即可。
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